Налоговая служба теперь сможет взыскивать долги по налогам и сборам без обращения в суд. Что это значит?

У каждого налогоплательщика — физического лица есть единый налоговый счет (ЕНС), на котором отражаются все платежи и долговые обязательства по налогам, страховым взносам и сборам. Если вы не уплатили своевременно обязательные налоги (например, налог на имущество или транспортный налог), на ЕНС возникает отрицательное сальдо (долг). Если вы переплатили какую-то сумму, сальдо будет положительным.

До 1 ноября 2025 года налоговики могли взыскивать такие долги с граждан только на основании судебных актов. Сейчас действует закон, который упрощает работу с должниками.

После 1 ноября налоговикам не надо обращаться к мировым судьям за судебными приказами, они самостоятельно направляют в банки поручения на списание средств со счетов гражданина одновременно с наложением ареста на все счета до полного погашения задолженности.

Главное правило нового порядка — бесспорность задолженности. Если налогоплательщик не согласен с долгом, то взыскивать его будут только в судебном порядке.

Отметим, что льготных категорий нет: для инвалидов, пенсионеров и несовершеннолетних требования общие. Внесудебный порядок взыскания распространяется на всех физических лиц, имеющих отрицательное сальдо (задолженность по налогам, сборам и страховым взносам), которое не оспаривается должником.

Управление ФНС России по Республике Дагестан рекомендует гражданам регулярно проверять сообщения, поступающие из Налоговой службы, чтобы не пропустить ни одного письма. Информацию о долге направляют в личный кабинет налогоплательщика и на портал госуслуг. Также проверить свой ЕНС и наличие задолженности можно, обратившись в любой налоговый орган или МФЦ.

Кроме сообщений о долге, налоговый орган направляет требование об уплате, с которого и начинается взыскание. Требование — это извещение налогоплательщика о наличии задолженности и ее сумме. В нем же указан срок, в течение которого надо погасить долг. Это надо сделать в течение восьми дней с момента получения требования, если другой срок не указан.

Минимальная сумма долга, при наличии которого физлицу направят такой документ, — 500 руб. Если человек не пользуется электронными сервисами, требование погасить долг направят почтой — по адресу регистрации.

Если гражданин получил информационное сообщение о долге, но не согласен с суммой, то должен доказать неправомерность ее начисления. Например, у него нет недвижимости, но имущественный налог есть. Или транспортное средство он продал еще два года назад, но налог на него пришел.

Нельзя не согласиться с долгами по тем налогам, которые налогоплательщик рассчитывает самостоятельно. Это:

налог на профессиональный доход (платят самозанятые);
налоги от предпринимательской и иной деятельности (частнопрактикующие юристы, нотариусы);
НДФЛ, самостоятельно отраженный гражданином в декларации 3-НДФЛ (декларацию подают при получении денежных средств, с которых не уплачен налог на доходы физлиц, при продаже/покупке имущества, для оформления налоговых вычетов, др.).
Если налогоплательщик не согласен с начисленными налогами, то в течение 30 дней с момента получения информационного сообщения должен направить заявление о перерасчете с приложением подтверждающих документов. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и мобильное приложение «Налоги ФЛ», направить по почте или представить лично.

В этом случае Налоговая служба рассмотрит его заявление в течение 30 дней и решит, пересчитать начисления либо отказать. При этом на время рассмотрения заявления процедура взыскания задолженности приостанавливается.

Если налоговики откажут в перерасчете, у налогоплательщика есть право обратиться с повторной жалобой или в суд.

Если заявление о перерасчете налогоплательщик не подал, значит, он признал долг. Налоговая служба направляет в банк поручение о списании денег со счетов на погашение отрицательного сальдо. Одновременно начинает действовать запрет на движение денег, пока долг не будет погашен.

Банк видит, какие виды доходов гражданин получает, и некоторые из них использовать на уплату налоговой задолженности не имеет права. Это: детские пособия, социальные пенсии по инвалидности, выплаты по утере кормильца, алименты, выплаты военнослужащим при ранении/гибели.

Если у налогоплательщика нет социальных выплат, а только заработная плата или доход от другой деятельности, чтобы не остаться совсем без денег, он может написать в банке заявление о сохранении прожиточного минимума. Тогда часть его зарплаты и других доходов останется на счете.

Если на банковских картах денег нет (или их недостаточно для погашения задолженности), налоговики обращаются в ФССП. Ведомство начнет взыскивать долг за счет иного имущества: наличных средств, недвижимости, транспорта, ценных вещей.

Не обязательно ждать, когда Налоговая служба обратится в банк и тем более в ФССП. Ведь в последнем случае к долгу добавляется еще исполнительский сбор, служба может наложить арест на имущество для его дальнейшей реализации, запретить выезд за пределы России до погашения задолженности.

Закрыть долг можно самостоятельно за себя или третьих лиц, например, супруга, отца-пенсионера или несовершеннолетнего ребенка.

Перечислить деньги можно через сервис ФНС России «Уплата налогов и пошлин», в личном кабинете налогоплательщика или на госуслугах. Можно навести камеру мобильного телефона на QR-код из требования и оплатить долг через банк.

Еще один способ оплаты — непосредственно в отделении банка по реквизитам платежа или уникальному номеру в уведомлении. Но за такую операцию берут комиссию.

https://www.nalog.gov.ru/rn05/news/activities_fts/16599121/